隨著社會經濟的不斷發展，勞動力市場的變化日益顯著，人們對於社會保險和養老問題也越來越關心。作為個人儲蓄養老金計劃中的重要組成部分——強制性公積金制度（簡稱“強積金”）在香港得到了廣泛的應用和關註。本文旨在對該計劃進行全面解析，幫助公眾更好地理解這一制度的運作機制以及參與方式。

“強積金”顧名思義，就是強制性公共基金，根據香港特別行政區的制訂的《強制性公積金計劃條例》建立的一種退休保障機制。該計劃要求雇員和雇主共同繳納資金，旨在為參與者提供退休生活費用的保障。年齡在18歲到64歲之間的全職或兼職雇員，無論是否臨時雇員，均需參加強積金計劃。

那麼，強積金的供款金額又是如何確定的呢？首先，我們要明確一個概念——“一般雇員”。這是指在任何行業持續就業60天或以上的雇員。如果雇員的就業時間少於60天，但在同一雇主再次就業後，其合同應視為超過60天的連續性合同（按照《雇傭條例》定義），例如兼職員工和暑期工，這些雇主同樣受到強積金制度的約束。

對於“臨時雇員”，則是指從事建築業或餐飲業且由雇主按日雇用或雇用期限小於60天的雇員。需要註意的是，這裏所說的60天是從雇員開始受聘之日起，按照歷日計算維持雇傭關系的天數（包括假期），並非工作日數。

強積金的供款計算方式

強積金的每月供款金額取決於個人的收入情況。如果收入低於規定的下限，雇員和自雇人士無需供款；反之，若收入高於供款上限，只需支付上限部分即可。

對於一般的雇員來說，供款的計算方法通常是雇員和雇主分別向雇員的強積金賬戶支付有關收入的5%款項。但是，供款金額會受到收入水平的限制。根據現行的指導方針，對於每月領取工資的雇員來說，如果月收入低於7,100港元，雇員無需供款，而雇主仍然需要支付有關收入的5%作為供款。當月收入超過30,000港元時，雇主和雇員各自支付的強積金供款上限為1,500港元。

如果雇員不是按月領薪，雇主就需要根據每日最高1,000港元和最低280港元的標準來計算相關的工資周期收入水平的上下限，從而得出相應的供款額。例如，對於每周領取工資的雇員，其收入水平的上下限分別為7,000港元和1,960港元。

對於兼職人員，只要在工作期間連續受雇60天或以上，雇主就有義務讓他們加入強積金計劃，與普通全職雇員無異。如果一人身兼數職，供款將按照每個職位進行計算。

至於自雇人士，他們同樣需要按照其收入的5%作為供款金額。根據現行的指導方針，收入水平的上下限分別為每月7,100港元（或每年85,200港元）和每月30,000港元（或每年360,000港元）。

強積金供款期如何計算

強積金的供款從雇員入職當天起計，雇主必須在雇傭滿60日後的下個供款日（即每月的第10日）向受托人支付雇員工資中的供款部分。舉例來說，新員工甲於3月5日開始工作，那麼在3月5日至4月4日期間，他將享受免供款待遇，無需扣除工資中的供款部分；而雇主則需要自3月5日起計算並為甲支付供款，直到5月3日甲連續工作滿60天後，雇主應在6月10日前向受托人支付強積金供款。

如何加入強積金計劃

強積金制度包含三種主要類型的計劃：

1. 集成信托計劃：最常見的強積金計劃，由托管人將眾多雇主與參與者的供款統一投資管理。各雇主、員工以及自由職業者均可參加。

2. 雇主經營計劃：僅限於單一雇主及其下屬公司或聯營企業的員工參加。

3. 行業計劃：專為餐飲業或建築業員工設立。

一般僱員

雇主應在員工入職後60日內為其登記參加強積金計劃。首先，雇主需為員工提供強積金計劃的登記表；員工了解基金選擇後，在表中選定投資基金並填寫個人信息，確認稅務居民身份並簽名，然後將表交還雇主，雇主再將填好的表提交給托管人，為員工開設強積金賬戶。若員工未註明基金選擇，則相關供款將按照雇主選擇的默認方式進行投資。即便員工未能及時提交完整的登記表，雇主也必須在截止日期前將表遞交給托管人。

托管人收到員工申請後，會發出參加強積金計劃的通知，告知員工已成為該計劃成員。

自僱人士

如果您成為自由職業者，需要在60日內選擇強積金計劃並開設自由職業者賬戶。您可以直接聯系托管人為自己開立賬戶，之後與普通員工一樣填寫並簽署登記表，選擇投資組合，確認稅務居民身份。同時，自由職業者還需申報收入和選擇供款周期。完成表格填寫後，可將其交還給托管人以開設賬戶。登記成功後，自由職業者也會收到相應通知。

如何終止強積金計劃

一般僱員

當一般僱員離職時，雇主需為其安排最後一期供款，即在員工離職次月的供款日前或當日，將最後一期供款支付給托管人。同時，雇主還需在下個月的第10日或之前通知托管人有關員工離職事宜，以便更新離職員工的賬戶記錄。

自僱人士

如果自由職業者決定終止自雇，可書面通知托管人終止強積金計劃，並支付最後一期供款。計算方法為，根據自由職業者在原供款期間所需支付的強制性供款，再根據在此期間作為自由職業者的天數按比例調整。

總的來說，強積金計劃是香港政府為了提高居民的退休生活質量而設立的一項重要福利政策，通過了解強積金的運作模式和供款計算方式，我們可以更好地規劃自己的退休生活，確保未來的穩定和幸福。